Modalidad:
Presencial
Formación:
Curso
Duración:
24 horas
Localización:
Madrid, Valencia, Barcelona
Precio:
525,00 € (Presencial)

Destinado a:

El Curso va dirigido tanto a todos aquellos profesionales que se dedican al asesoramiento fiscal de personas jurídicas, como a directivos, directores financieros y jefes de contabilidad de empresas.

Presentación

El objetivo del Curso es proporcionar una formación teórica y práctica a todas aquellas personas con conocimientos del Impuesto sobre Sociedades, y que desean ampliarlos en el ámbito de la consolidación fiscal.

En este sentido, el curso analiza, de forma somera, la consolidación contable y sus diferencias con la consolidación fiscal, entrando en un detalle exhaustivo del régimen fiscal de consolidación y la contabilización del efecto impositivo.

Programa Mostrar

A. LA CONSOLIDACIÓN EN EL IMPUESTO DE SOCIEDADES.

1.-Los grupos de sociedades:

-Concepto de grupo Mercantil.
-Concepto de grupo Fiscal.
-Diferencias entre el grupo consolidado mercantil y fiscal.

2.-La consolidación contable:
-Breves referencias a los distintos métodos de consolidación contable, con particular análisis del método de integración global.

3.-Régimen fiscal general de los grupos de sociedades:
-Análisis de las particularidades existentes en la tributación de las operaciones realizadas entre sociedades de un mismo grupo cuando no es de aplicación el régimen de consolidación fiscal.
-La consolidación fiscal como alternativa de tributación.

4.-Sociedades que configuran el grupo fiscal. Sociedad dominante y sociedades dependientes:

-Grupo fiscal.
-Sociedad dominante.
-Sociedades dependientes.
-Determinación del dominio (directo, indirecto y circular).
-Sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades.

5.-Alteraciones en la composición del Grupo:

-Inclusión de sociedades del grupo.
-Exclusión de sociedades del grupo.
-Recuperación de condiciones para volver a formar parte del grupo.

6.-Requisitos para la aplicación del régimen de consolidación fiscal:

-Acuerdo social.
-Comunicación a la Administración tributaria.
-Vigencia del acuerdo de consolidación fiscal.

7.-Determinación de la base imponible del grupo fiscal:

-Incidencia de las diferencias de primera consolidación.
-Eliminaciones: Concepto. Operaciones internas con existencias. Operaciones internas con inmovilizado (amortizable y o amortizable). Operaciones internas de servicios. Operaciones internas de activos financieros. Dividendos. Provisiones de cartera. Transmisión de participaciones entre sociedades del grupo.
-Incorporación de eliminaciones.

8.-Las bases imponibles negativas en el ámbito de los grupos fiscales:

-Bases imponibles negativas obtenidas por el grupo.
-Bases imponibles negativas obtenidas por una sociedad del grupo antes de su tributación al amparo del régimen de consolidación fiscal.
-Bases imponibles negativas pendientes de compensar.

9.-El período impositivo. Cuota íntegra:

-Período impositivo.
-Cuota íntegra del grupo fiscal.

10.-Deducciones y bonificaciones de cuota íntegra del grupo fiscal:

-Deducción por doble imposición.
-Bonificaciones.
-Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
-Deducción por reinversión.
-Deducciones pendientes de aplicar en el momento de la inclusión de una sociedad en el grupo fiscal.

Extinción del grupo y pérdida del régimen de consolidación fiscal:

-Extinción del grupo fiscal.
-Pérdida del régimen de consolidación fiscal.
-Efectos de la pérdida de régimen de consolidación fiscal y de la extinción del grupo.
-Separación de sociedades dependientes del grupo fiscal.

11.-Declaración y autoliquidación del grupo fiscal:

-Obligados a presentar declaración y autoliquidación.
-Plazo de presentación de la declaración.
-Modelo de declaración.
-Forma de presentación del modelo.
-Lugar de presentación.

12.-Pagos fraccionados y retenciones en los grupos fiscales:

-Pagos fraccionados en los grupos fiscales.
-Retenciones.

13.-Especialidades del régimen especial en función del territorio:

-Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
-Convenio Económico con la Comunidad Foral de Navarra.

14.-Efectos de la inspección de los grupos fiscales:

-Órgano competente.
-Comprobación del grupo.
-Interrupción de prescripciones.

15.-Operaciones de reestructuración:

-Operaciones de fusión.
-Operaciones de escisión.
-Aportaciones de ramas de actividad.
-Canje de valores.

16.-Aspectos contables derivados de la liquidación del impuesto sobre sociedades en grupos consolidados:

-Contabilización del Impuesto sobre Sociedades en los grupos fiscales.
-Reparto de la carga tributaria dentro del grupo fiscal.
-Asignación de las bases imponibles negativas entre las sociedades del grupo.


B. EL NUEVO RÉGIMEN ESPECIAL DE IVA DE GRUPO DE ENTIDADES.

-Ámbito temporal de aplicación.
-Concepto de grupo.
-Entidad dominante.
-Entidad dependiente.
-Requisitos formales de aplicación.
-Pérdida del derecho a aplicar el régimen especial.
-Contenido del régimen.
-Aplicación en su primer nivel de agregación. Beneficios económicos y fiscales.
-Aplicación en su segundo nivel de agregación. Beneficios económicos y fiscales.
-Obligaciones específicas del régimen especial.

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