Seminario sobre Operaciones Vinculadas. Métodos de valoración y documentación

CEF - Centro de Estudios Financieros


Modalidad:
Presencial
Formación:
Curso
Duración:
Localización:
Madrid, Valencia, Barcelona
Precio:
205,00 € (Presencial)

Presentación

La nueva regulación de las operaciones vinculadas se acerca al tiempo de su aplicación práctica y es en este momento cuando, conocida ya la norma sustantiva, comienzan a surgir las dudas y problemas de aplicación práctica, los cuales se encuentran en muchos casos en la forma de valorar las operaciones, la elección del método de valoración de la operación vinculada, es decir, qué valor damos a una operación concreta. Junto a ello, no cabe desconocer la nueva obligación de rellenar, llevar y tener a disposición de la Inspección determinada documentación sobre las operaciones realizadas. Pero, qué documentos son esos y cómo cumplimentarlos son cuestiones que no quedan tampoco claras. Por otra parte, el incumplimiento de estas obligaciones de documentación puede dar lugar a la imposición de sanciones por parte de la Administración tributaria. Para responder a estas y otras dudas, el CEF organiza este Seminario, especialmente dirigido a abogados, economistas y asesores fiscales y a responsables de la administración y gestión de empresas y despachos profesionales.

Programa Mostrar

1. Introducción: la convergencia de la regulación contable y fiscal de las operaciones vinculadas
 
2. Operaciones entre empresas del grupo

2.1. Régimen general de las operaciones entre empresas del grupo
2.2. Normas particulares aplicables a determinadas transacciones

3. Régimen fiscal de las operaciones vinculadas y con empresas del grupo. Análisis del artículo 16 del TRLIS y del Capítulo V del Título I, del Real Decreto 1777/2004, en la redacción dada por el Real Decreto 1793/2008, de 3 de noviembre, por el que se modifica el Reglamento del IS.

3.1. Valoración de las operaciones vinculadas

3.1.1. Calificación de las diferencias entre el valor convenido y el de mercado. Supuestos de aplicación
3.1.2. Aplicación del artículo 16.8 a otros casos de vinculación en el que no sea por relación entidad-socio (ejemplos)

3.2. Métodos para la determinación del valor de mercado
3.3. Personas o entidades vinculadas

3.3.1. Ejemplos de personas o entidades vinculadas

3.4. Deducción de gastos por servicios entre entidades vinculadas
3.5. Acuerdos de valoración
3.6. Procedimiento para la comprobación del valor de mercado y régimen de infracciones y sanciones
3.7. Obligaciones de documentación de las operaciones vinculadas
3.8. Registro contable y análisis  fiscal del mismo de las  operaciones vinculadas

3.8.1. Operaciones realizadas entre dos sociedades. Casos prácticos
3.8.2. Operaciones realizadas entre una sociedad y una persona  física. Casos prácticos

3.9.  Registro contable y análisis de la retención/ingreso a cuenta a practicar en las operaciones vinculadas

3.9.1. Préstamo sin interés de socio persona física a sociedad: obligación de retención o ingreso a cuenta en el ajuste secundario.
3.9.2. Alquiler de vivienda propiedad de la sociedad B, a un socio de la misma que es persona física. Obligación de ingreso a cuenta.

4. Las operaciones vinculadas en el IVA (art. 79.5 LIVA)

5. Las obligaciones de información y documentación contable en el ámbito de las cuentas anuales, concretamente en la memoria del PGC y del PGC-PYMES

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